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ट्रेडर्स टैक्स - निवेशकों के पास सीमित कटौती अधिकांश व्यक्तियों, जो अंशकालिक आधार पर, प्रतिभूतियों, म्यूचुअल फंड, विकल्प, वायदा, वस्तुओं और अन्य डेरिवेटिव खरीदते हैं, एक निवेशक के रूप में फ़ाइल करें। निवेशक आम तौर पर ऐसे लोग होते हैं जिनके पास नौकरी होती है जो डब्लू-2 आय प्रदान करती है, या वे एक शौक के रूप में सेवानिवृत्त और व्यापार कर रहे हैं। निवेशक कर कटौती के बारे में आपको जानने की मूल बातें यहां दी गई हैं: क्या निवेश घाटे में कमी है किसी भी कर वर्ष के लिए आपकी अधिकतम स्वीकार्य शुद्ध पूंजी हानि कटौती 3,000 है यदि आपके पास 3,000 से अधिक अनुसूची डी शुद्ध पूंजी हानि है, तो आपको अगले कर वर्ष तक शुद्ध पूंजी हानि के बाकी शेष राशि को जारी रखना होगा। यह प्रक्रिया तब तक जाती है जब तक शुद्ध पूंजी हानि का इस्तेमाल नहीं किया जाता है। इसके विपरीत, मार्कर से मार्केट अकाउंटिंग पद्धति का चयन करने वाले व्यापारी एक वर्ष में पूरे नुकसान को लिख सकते हैं। इससे भी बेहतर, आप पिछले वर्षों से कर योग्य आय के नुकसान को लागू कर सकते हैं, और टैक्स रिफंड उत्पन्न कर सकते हैं निवेशक व्यय घटाए गए सामान्य तौर पर, यदि आप अनुसूची ए पर अपनी कटौती का आकलन करते हैं, तो आप अपने निवेश गतिविधि में कुछ खर्च घटा सकते हैं। निवेशकों के लिए उपलब्ध कटौती के उदाहरणों में निवेश परामर्श और सलाह, कानूनी और लेखा शुल्क और निवेश न्यूज़लेटर्स के खर्च शामिल हैं। हालांकि, आपको इन खर्चों को विविध मदों की कटौती के रूप में वर्गीकृत करना होगा, और वे केवल उस सीमा तक कटौती कर सकते हैं कि वे आपकी समायोजित सकल आय में से 2 से अधिक हो जाते हैं। कितना निवेश ब्याज आप घटा सकते हैं, यह आपके शुद्ध निवेश आय तक ही सीमित है नेट इनवेस्टमेंट आय को आपकी कुल निवेश आय (जिसमें ब्याज, लाभांश और रॉयल्टी आय शामिल है) के रूप में परिभाषित किया जाता है, अपने घटाया निवेश व्यय (निवेश व्यय जो आपकी समायोजित सकल आय में से 2 से अधिक हो) किसी भी निवेश ब्याज, जो आपकी शुद्ध निवेश आय से अधिक है, उस वर्ष में नॉनडेक्च्युटिबल है, लेकिन आप इसे भविष्य के टैक्स साल में तब तक आगे बढ़ा सकते हैं जब तक इसका उपयोग नहीं किया जाता है। मैं निवेश के लिए कमीशन कैसे दूं? आयोग के खर्चों को आपकी व्यापार गतिविधियों से कुल लाभ या हानि की गणना में शामिल किया गया है। किसी भी स्टॉक या आपके द्वारा खरीदे गए विकल्प के आपके कुल लागत के आधार पर कमीशन शामिल करें निवेशक सामान्य और आवश्यक व्यवसाय व्यय को लिख सकते हैं आपके डेटा फीड, उपकरण, उपयोगिताओं, सेमिनार, परिवहन, होटल, भोजन, मनोरंजन और अन्य समान खर्च की लागत सभी गैर-कटौती योग्य हैं। जैसा कि आप देख सकते हैं, एक निवेशक के रूप में आपके लिए उपलब्ध कर कटौती सीमित है। इसके विपरीत, एक व्यवसाय के माध्यम से अपने निवेश को चलाने से आप कर कटौती कर सकते हैं - ज्यादातर मामलों में, इस लेख में उल्लिखित सभी खर्च जो एक निवेशक के रूप में आपके लिए घटाए जा रहे हैं, एक व्यापारी के रूप में आपके लिए घटाया जा सकता है। ट्रेडर टैक्सेशन पर आलेख में एक व्यापारिक व्यवसाय की स्थापना के लाभों के बारे में अधिक जानें। टैपिक 429 - सिक्योरिटीज़ में ट्रेडर्स (फॉर्म 1040 फ़िलर्स के लिए सूचना) यह विषय बताता है कि क्या कोई व्यक्ति जो प्रतिभूति खरीदता और बेचता है वह कर उद्देश्यों के लिए प्रतिभूतियों में व्यापारी और व्यापारियों को व्यापारिक व्यवसाय से होने वाली आय और व्ययों की रिपोर्ट कैसे की जानी चाहिए। शब्द की सुरक्षा को आंतरिक राजस्व संहिता अनुभाग 475 (सी) (2) में परिभाषित किया गया है। सामान्य तौर पर, शब्द की सुरक्षा में स्टॉक का एक हिस्सा, कुछ साझेदारियां और ट्रस्टों में लाभकारी स्वामित्व हित, ऋणी का प्रमाण, और कुछ काल्पनिक प्रमुख अनुबंध, साथ ही साथ में रुचिकर के साक्ष्य या एक व्युत्पन्न वित्तीय साधन शामिल हैं, इनमें से कोई भी वस्तुओं और इन वस्तुओं के कुछ पहचाने हेजेज सुरक्षा के रूप में अर्हता प्राप्त करने वाली वस्तुओं की पूरी सूची के लिए कृपया धारा 475 (सी) (2) देखें प्रतिभूतियों में व्यापारियों पर लागू होने वाले विशेष नियमों को बेहतर ढंग से समझने के लिए, निवेशक, डीलर और व्यापारी के शब्दों के अर्थ की समीक्षा करने में सहायक होते हैं, और अलग-अलग तरीके से वे अपनी गतिविधियों से संबंधित आय और व्ययों की रिपोर्ट करते हैं। निवेशक आमतौर पर प्रतिभूतियों को खरीदने और बेचते हैं और लाभांश, ब्याज या पूंजीगत प्रोत्साहन से आय की उम्मीद करते हैं। वे इन प्रतिभूतियों को खरीदने और बेचते हैं और उन्हें निजी निवेश के लिए पकड़ लेते हैं जो वे व्यापार या व्यवसाय नहीं कर रहे हैं अधिकांश निवेशक व्यक्ति हैं और समय की एक पर्याप्त अवधि के लिए इन प्रतिभूतियों को पकड़ते हैं। इन प्रतिभूतियों की बिक्री पूंजीगत लाभ और हानि में हुई है, जो कि फॉर्म 1040, अनुसूची डी (पीडीएफ), कैपिटल गेनेंस और हानियों और फॉर्म 8949 (पीडीएफ), पूंजीगत परिसंपत्तियों की विक्रय और अन्य विधियों पर रिपोर्ट की जानी चाहिए। के रूप में उपयुक्त। निवेशक धारा 1211 (बी) में वर्णित पूंजी हानि की सीमाओं के अधीन हैं, खंड 1091 धो बिक्री नियमों के अलावा। कर योग्य निवेश आय के उत्पादन के खर्च के लिए निवेशकों को कटौती से फायदा हो सकता है इसमें निवेश परामर्श और सलाह, कानूनी और लेखा शुल्क, और निवेश न्यूज़लेटर्स के खर्च शामिल हैं। वे इन व्ययों को फॉर्म 1040, अनुसूची ए (पीडीएफ), मदयुक्त कटौती के बारे में रिपोर्ट करते हैं। के रूप में विविध कटौती इस सीमा तक स्वीकार्य है कि वे समायोजित सकल आय के 2 से अधिक वे खरीददारी या निवेश संपत्ति खरीदने के लिए ब्याज का भुगतान भी कर सकते हैं जो कि अनुसूची ए पर कर योग्य आय का उत्पादन करता है, लेकिन धारा 163 (डी) के तहत, कटौती नहीं कर सकती शुद्ध निवेश आय से अधिक आयोगों और प्रतिभूतियों को प्राप्त करने या उनका निपटान करने की अन्य लागत घटाई नहीं जाती है लेकिन सिक्योरिटीज के स्वभाव पर लाभ या हानि हासिल करने के लिए इस्तेमाल किया जाना चाहिए। समीक्षा विषय 703. अतिरिक्त जानकारी के लिए संपत्ति का आधार। निवेश आय स्व-रोजगार कर के अधीन नहीं है निवेशकों के बारे में अधिक जानकारी के लिए, प्रकाशन 550 देखें। निवेश आय और व्यय सिक्योरिटीज़ में डीलर्स व्यक्ति या व्यावसायिक संस्था हो सकती हैं व्यापारियों ने अपने व्यापार या व्यवसाय के सामान्य पाठ्यक्रम में अपने ग्राहकों को सिक्योरिटीज खरीद, पकड़ और बेचे। कभी-कभी वे एक सूची बनाए रखते हैं व्यापारियों को निवेशकों और व्यापारियों से अलग किया जाता है क्योंकि उनके पास ग्राहक हैं और वे ग्राहकों को बिक्री के लिए मार्केटिंग सिक्योरिटीज से अपनी आय अर्जित करते हैं। धारा 475 में ऐसे डीलरों की आवश्यकता होती है जिनके पास रिकॉर्ड रखने और बनाए रखने की आवश्यकता होती है, जो कि व्यक्तिगत लाभ के लिए रखी जाने वाली प्रतिभूतियों की पहचान करते हैं, जो कि उनकी व्यावसायिक गतिविधि में उपयोग के लिए आयोजित की जाती हैं। नीचे बताए गए मार्क-टू-मार्केट नियमों का उपयोग करके डीलरों को प्रतिभूतियों के स्वभाव से जुड़े फायदे और नुकसान की रिपोर्ट करनी चाहिए। विशेष नियम लागू होते हैं यदि आप सिक्योरिटीज में एक व्यापारी हैं, तो अपने खाते के लिए सिक्योरिटीज खरीदने और बेचने के कारोबार में। कानून यह एक व्यापार माना जाता है, भले ही एक व्यापारी एक सूची बनाए रखने और ग्राहकों के पास नहीं है सिक्योरिटीज में एक व्यापारी के रूप में कारोबार में लगे हुए होने के लिए, आपको निम्नलिखित सभी शर्तों को पूरा करना होगा: प्रतिभूतियों की कीमतों में आपको दैनिक बाजार के मुकाबले से फायदा उठाना चाहिए, न कि लाभांश, ब्याज, या पूंजी की सराहना से आपकी गतिविधि पर्याप्त होनी चाहिए और आपको निरंतरता और नियमितता के साथ गतिविधि को जारी रखना चाहिए। निम्नलिखित तथ्यों और परिस्थितियों को निर्धारित करने पर विचार किया जाना चाहिए कि आपकी गतिविधि एक प्रतिभूति ट्रेडिंग व्यवसाय है: सिक्योरिटीज के लिए विशिष्ट आयोजन अवधि खरीदी और बेची गई है, इस वर्ष के दौरान आपके ट्रेडों की आवृत्ति और डॉलर राशि कितनी मात्रा में आप के लिए आय का उत्पादन करने के लिए गतिविधि का पीछा करते हैं एक आजीविका और उस समय की मात्रा जिसे आप गतिविधि में समर्पित करते हैं यदि आपकी व्यापारिक गतिविधियों की प्रकृति एक व्यवसाय के रूप में योग्य नहीं है, तो आप एक निवेशक मानते हैं, न कि एक व्यापारी। यह कोई फर्क नहीं पड़ता कि आप अपने आप को एक व्यापारी या एक दिन के व्यापारी कहते हैं, आप एक निवेशक हैं। करदाता कुछ प्रतिभूतियों में एक व्यापारी हो सकता है और निवेश के लिए अन्य प्रतिभूतियां रख सकता है। व्यापारियों के लिए विशेष नियम निवेश के लिए रखी गई प्रतिभूतियों पर लागू नहीं होते हैं। व्यापारिक व्यापार में प्रतिभूतियों से निवेश के लिए रखने वाली प्रतिभूतियों को अलग करने के लिए एक व्यापारी को विस्तृत रिकॉर्ड रखना चाहिए। निवेश के लिए रखी जाने वाली प्रतिभूतियों को उस दिन के व्यापारियों के रिकॉर्ड के रूप में पहचाना जाना चाहिए जिस दिन वह उन्हें प्राप्त करता है (उदाहरण के लिए, उन्हें एक अलग ब्रोकरेज खाते में रखकर) ट्रेडर्स फॉर्म 1040, अनुसूची सी (पीडीएफ), व्यापार से लाभ या हानि (एकल स्वामित्व) पर अपने व्यावसायिक खर्चों की रिपोर्ट करते हैं। शेड्यूल निवेश ब्याज व्यय पर एक सीमाएं, जो निवेशकों पर लागू होती हैं, किसी व्यापारिक व्यवसाय में ब्याज का भुगतान या व्यय पर लागू नहीं होती हैं। आयोगों और प्रतिभूतियों को प्राप्त करने या उनका निपटान करने की अन्य लागत घटाई नहीं जाती है लेकिन सिक्योरिटीज के स्वभाव पर लाभ या हानि हासिल करने के लिए इस्तेमाल किया जाना चाहिए। विषय देखें 703. संपत्ति का आधार एक व्यापारी होने से प्रतिभूतियों को बेचने से लाभ और हानि स्वयंरोजगार कर के अधीन नहीं हैं मार्क-टू-मार्केट के चुनाव व्यापारी मार्के-टू-मार्केट नियमों का उपयोग करने का विकल्प चुन सकते हैं, निवेशक कैंट यदि कोई व्यापारी धारा 475 (एफ) के तहत एक वैध मार्क-टू-मार्केट चुनाव नहीं करता है, तो उसे या तो पूँजीगत लाभ और नुकसान के रूप में प्रतिभूतियों की बिक्री से नुकसान और नुकसान का इलाज करना चाहिए और फॉर्म 1040 पर बिक्री की रिपोर्ट करना, अनुसूची डी पीडीएफ), कैपिटल गेन्स एंड लॉसेस और फॉर्म 8949 (पीडीएफ), कैपिटल एसेट्स की बिक्री और अन्य डिस्पोज़शन। के रूप में उपयुक्त। अनुसूची डी पर रिपोर्ट करते समय, पूंजीगत हानियों और धोने के बिक्री नियमों पर सीमाएं लागू होती हैं। हालांकि, यदि कोई व्यापारी समय-समय पर बाजार से चुनाव करता है, तो वह प्रतिभूतियों की बिक्री से नुकसान और हानि का सामान्य लाभ और नुकसान (निवेश के लिए रखी गई प्रतिभूतियों को छोड़कर - ऊपर देखें) का इलाज कर सकता है, जिस पर सूचना दी जानी चाहिए फॉर्म 4797 (पीडीएफ) का भाग II, बिजनेस प्रॉपर्टी की बिक्री। न तो पूंजीगत हानियों की सीमाएं और न ही धोने का बिक्री नियम व्यापारियों पर लागू होते हैं, जो लेखांकन के मार्क-टू-मार्केट विधि का उपयोग करते हैं। सामान्य तौर पर, एक व्यापारी को उस वर्ष से पहले वर्ष के लिए टैक्स रिटर्न की नियत तारीख (एक्सटेंशन को शामिल नहीं) द्वारा मार्क-टू-मार्केट चुनाव करना चाहिए जिसके लिए चुनाव प्रभावी हो जाता है आप या तो अपनी आयकर रिटर्न में या फिर अपनी रिटर्न फाइल करने के लिए एक एक्सटेंशन के लिए एक बयान संलग्न करके चुनाव कर सकते हैं। इस बयान में निम्नलिखित जानकारी शामिल होनी चाहिए: यह कि आप धारा 475 (एफ) के तहत चुनाव कर रहे हैं, पहला कर वर्ष जिसके लिए चुनाव प्रभावी है और उस व्यापार या व्यापार के लिए जिसके लिए आप चुनाव कर रहे हैं फॉर्म 1040, अनुसूची डी निर्देशों को देखें। पूंजीगत लाभ और हानि मार्क-टू-मार्केट चुनाव कैसे करें, इसके बारे में अधिक जानकारी के लिए इसकी महत्वपूर्ण बात यह है कि सामान्यतः देर से अनुभाग 475 (एफ) चुनावों की अनुमति नहीं है लेखांकन के मार्क-टू-मार्केट पद्धति में बदलने के लिए चुनाव करने के बाद, आपको राजस्व प्रक्रिया 2016-29 के तहत प्रतिभूतियों के लिए लेखांकन की अपनी विधि को बदलना होगा। चुनाव बनाने के अलावा, आपको भी फॉर्म 3115 (पीडीएफ), लेखा पद्धति में परिवर्तन के लिए आवेदन करने की आवश्यकता होगी (देखें राजस्व प्रक्रिया 2015-13)। प्रकाशन 550 प्रतिभूतियों में ट्रेडर्स के लिए विशेष नियम नामक अनुभाग के तहत चुनाव बनाने की प्रक्रियाओं का वर्णन करता है। उपर्युक्त फार्म 3115 के गैर-दाखिल एक समय पर और वैध चुनावों को अमान्य नहीं करते हैं। यदि आपने धारा 475 (एफ) के तहत एक वैध चुनाव किया है, प्रतिभूतियों के लिए मार्क-टू-मार्केट अकाउंटिंग का उपयोग करना बंद करने का एकमात्र तरीका है राजस्व प्रक्रिया 2016-29, धारा 23.02 के तहत निरसन के लिए एक स्वचालित अनुरोध दर्ज करना। उस राजस्व प्रक्रिया के तहत, रद्दीकरण का अनुरोध परिवर्तन के वर्ष के पहले कर योग्य वर्ष के लिए वापसी की मूल नियत तारीख (एक्सटेंशन के संबंध में) के द्वारा दर्ज किया जाना चाहिए। यह निरस्तीकरण अधिसूचना कथन उस रिटर्न पर या यदि लागू हो, उस रिटर्न को दर्ज करने के लिए समय के विस्तार के अनुरोध के साथ जुड़ा होना चाहिए। देर से निरसन आम तौर पर असामान्य और सम्मोहक परिस्थितियों को छोड़कर अनुमति नहीं दी जाती। पृष्ठ पिछली समीक्षा या नवीनीकृत: 30 दिसंबर, 2016